Το νέο φορολογικό απλά και κατανοητά

Αναλυτικοί πίνακες και παραδείγματα

Οι νέες διατάξεις της Φορολογίας Εισοδήματος που πρόσφατα θεσπίστηκαν με τη ψήφιση του
N. 4387/2016 ΦΕΚ85Α 12-05-2016 προβλέπουν, στα σημαντικότερα σημεία τους, τα εξής:

Α. Η νέα Κλίμακα Φορολογίας Εισοδήματος Φυσικών προσώπων
(Ισχύει για εισοδήματα από 1.1.2016)

 

Κλιµάκιο εισοδήµατος	Φορολογικός συντελεστής %	Φόρος κλιµακίου	Σύνολο
			Εισοδήµατος	Φόρου
			€	€
20.000	22%	4.400	20.000	4.400
10.000	29%	2.900	30.000	7.300
10.000	37%	3.700	40.000	11.000
Υπερβάλλον	45%

 

• Ποιους αφορά η Κλίμακα:
  Μισθωτούς, Συνταξιούχους, Ατομικές επιχειρήσεις, Αγρότες
• Πως εφαρμόζεται η κλίμακα ;

Παραδείγματα
1.Καθαρά Κέρδη  από Ατομική Επιχείρηση 25.000€. Ο νέος Υπολογισμός του Φόρου: Μέχρι τις 20.000€ ο συντελεστής φόρου είναι 22% και ο φόρος είναι 4.400€, για τα υπόλοιπα 5.000€ ο συντελεστής φόρου είναι 29% και ο φόρος είναι 1.450€.
Άρα Σύνολο Φόρου: 4.400€+1.450€=5.850€
(Με το παλαιό καθεστώς (2015) ο φόρος θα ήταν 6.500€)

2.Καθαρά Κέρδη  από Ατομική Επιχείρηση 51.000€. Ο νέος Υπολογισμός του Φόρου: Μέχρι τις 40.000€ ο συντελεστής φόρου είναι 37% και ο φόρος είναι 11.000€, για τα υπόλοιπα 11.000€ ο συντελεστής φόρου είναι 45% και ο φόρος είναι 4.9500€.
Άρα Σύνολο Φόρου: 11.000€+4.950€=15.950€
(Με το παλαιό καθεστώς (2015) ο φόρος θα ήταν 13.330€)

Αφορολόγητο για Μισθωτούς Συνταξιούχους
(Δεν αφορά Ατομικές Επιχειρήσεις)

Ο φόρος  που προκύπτει από τη παραπάνω κλίμακα μειώνεται κατά το ποσό των χιλίων εννιακοσίων (1.900) ευρώ για το φορολογούμενο χωρίς εξαρτώμενα τέκνα,, όταν το φορολογητέο εισόδημα από μισθωτές υπηρεσίες και συντάξεις δεν υπερβαίνει το ποσό των είκοσι χιλιάδων (20.000) ευρώ.
Η μείωση του φόρου ανέρχεται σε χίλια εννιακόσια πενήντα (1.950) ευρώ για το φορολογούμενο με ένα (1) εξαρτώμενο τέκνο, σε δύο χιλιάδες (2.000) ευρώ για δύο (2) εξαρτώμενα τέκνα και σε δύο χιλιάδες εκατό (2.100) ευρώ για τρία (3) εξαρτώμενα τέκνα και άνω.

Για φορολογητέο εισόδημα από μισθωτές υπηρεσίες και συντάξεις το οποίο υπερβαίνει το ποσό των είκοσι χιλιάδων (20.000) ευρώ, το ποσό της μείωσης μειώνεται κατά δέκα (10) ευρώ ανά χίλια (1.000) ευρώ του φορολογητέου εισοδήματος από μισθούς και συντάξεις.

Παραδείγματα Με Πίνακα

Ο τρόπος υπολογισμού του φόρου με τη νέα Κλίμακα, για Μισθωτούς και Συνταξιούχους είναι ό ίδιος με τα παραπάνω παραδείγματα , με τη προσθήκη αφορολογήτου που μειώνει τον φόρο.

Β. Η Νέα κλίμακα εισφοράς αλληλεγγύης
(Ισχύει για εισοδήματα από 1.1.2016)

Η Κλίμακα της εισφοράς αλληλεγγύης, δεν υπολογίζεται πια επί του συνολικού εισοδήματος, αλλά λειτουργεί όπως και η παραπάνω κλίμακα φορολογίας φυσικών προσώπων.

Κλιµάκιο εισοδήµατος	Φορολογικός συντελεστής %	Φόρος κλιµακίου	Σύνολο
			Εισοδήµατος	Φόρου
			€	€
12.000	0,00%	0	12.000	0
8.000	2,20%	176	20.000	176
10.000	5,00%	500	30.000	676
10.000	6,50%	650	40.000	1.326
25.000	7,50%	1.875	65.000	3.201
155.000	9,00%	13.950	220.000	17.151
Υπερβάλλον	10,00%

Παραδείγματα

1.Για Εισόδημα 15.000€:  Ο νέος Υπολογισμός του Φόρου: Μέχρι τις 12.000€ ο συντελεστής φόρου είναι 0% και ο φόρος είναι 0€, για τα υπόλοιπα 3.000€ ο συντελεστής φόρου είναι 2,20% και ο φόρος είναι 66€.
Άρα Σύνολο Φόρου: 66€ (Με το παλαιό καθεστώς (2015) ο φόρος θα ήταν 105€)

2.Για Εισόδημα 35.000€:  Ο νέος Υπολογισμός του Φόρου: Μέχρι τις 30.000€ ο συντελεστής φόρου είναι 5% και ο φόρος είναι 656€, για τα υπόλοιπα 5.000€ ο συντελεστής φόρου είναι 6,50% και ο φόρος είναι 325€.
Άρα Σύνολο Φόρου: 656€+325€=981€
(Με το παλαιό καθεστώς (2015) ο φόρος θα ήταν 700€)

3.Για Εισόδημα 52.000€:  Ο νέος Υπολογισμός του Φόρου: Μέχρι τις 40.000€ ο συντελεστής φόρου είναι 6,50% και ο φόρος είναι 1.326€, για τα υπόλοιπα 12.000€ ο συντελεστής φόρου είναι 7,50% και ο φόρος είναι 900€.
Άρα Σύνολο Φόρου: 1.326€+900€=2.226€
(Με το παλαιό καθεστώς (2015) ο φόρος θα ήταν 2.080€)

Για την επιβολή της εισφοράς, λαμβάνεται υπόψη το σύνολο του εισοδήματος, όπως αυτό προκύπτει από την άθροιση των εισοδημάτων από μισθωτή εργασία και συντάξεις, από επιχειρηματική δραστηριότητα, από κεφάλαιο, από υπεραξία μεταβίβασης κεφαλαίου, φορολογούμενο ή απαλλασσόμενο, πραγματικό ή τεκμαρτό, 

Γ. Εισόδημα από ακίνητη περιουσία (Ενοίκια) 
(Ισχύει για εισοδήματα από 1.1.2016)

                 Εισόδημα                           Συντελεστής %
από ακίνητη περιουσία 
                  0-12.000                                         15%
           12.001 – 35.000                                   35%
                  35.001-                                           45%

Η Κλίμακα του εισοδήματος από Ακίνητη Περιουσία(ενοίκια), λειτουργεί όπως και η παραπάνω κλίμακα φορολογίας φυσικών προσώπων.

Παραδείγματα

1.Ετήσιο Εισόδημα από Ενοίκια 4.800€: Ο συντελεστής είναι 15%, άρα ο Φόρος: 720€
(Με το παλαιό καθεστώς (2015) ο φόρος θα ήταν 528€)

2.Ετήσιο Εισόδημα από Ενοίκια 13.000€ Μέχρι τις 12.000€ ο συντελεστής φόρου είναι 15% και ο φόρος είναι 1.800€, για τα υπόλοιπα 1.00€ ο συντελεστής φόρου είναι 35% και ο φόρος είναι 350€.
Άρα Σύνολο Φόρου: 1.800€+350€=2.150€
(Με το παλαιό καθεστώς (2015) ο φόρος θα ήταν 1.650€)

Δ. Φόρος μερισμάτων
(Ισχύει για εισοδήματα από 1.1.2016)

Ο συντελεστής φορολόγησης και παρακράτησης  των μερισμάτων,
αλλάζει από 10% σε 15%

 Αφορά κυρίως κεφαλαιουχικές εταιρείες (πχ. ΕΠΕ,ΙΚΕ, ΑΕ  και προσωπικές εταιρείες (πχ. Ο.Ε. Ε.Ε), που έχουν διαμοιράζουν μερίσματα.

Ε. Νέος συντελεστής φόρου 29% στα κέρδη εταιρειών που τηρούν Απλογραφικά βιβλία (Β’κατ.)
(Ισχύει για εισοδήματα από 1.1.2016)

Αφορά :

1. Προσωπικές εταιρείες (ΟΕ, ΕΕ κλπ)
2. Συνεταιρισμούς και ενώσεις αυτών,
3. Κοινωνίες αστικού δικαίου, αστικές κερδοσκοπικές ή μη κερδοσκοπικές εταιρείες, συμμετοχικές ή αφανείς εφόσον ασκούν επιχείρηση ή επάγγελμα,
4. Κοινοπραξίες,
5. Νομικές οντότητες που ορίζονται στο άρθρο 2 του Κ.Φ.Ε. και δεν περιλαμβάνονται σε μια από τις προηγούμενες περιπτώσεις.

Παραδείγματα

Σημαντική Επισήμανση
 Η παρούσα ενημέρωση είναι συνοπτική και εμπεριέχει τις βασικές αλλαγές που κατά την εκτίμηση σας αφορούν στη συντριπτική πλειοψηφία των φορολογούμενων.
Με βάση τον ψηφισθέντα νόμο αναμένουμε περαιτέρω διευκρινήσεις.
Η Ομάδα Συνεργατών  Foroline–ADC